A quelques mois de la fin de l’année 2024, le Plan d’Épargne Retraite (PER) s’impose comme l’un des meilleurs outils d’optimisation fiscale. Il permet non seulement de préparer sereinement sa retraite, mais aussi de réduire son impôt sur le revenu en déduisant les versements réalisés avant le 31 décembre.
Voici comment maximiser cet avantage fiscal et pourquoi il est encore temps d’agir.
Maximiser les économies grâce à votre taux d’imposition
Les versements sur le PER sont directement déductibles de vos revenus imposables. Plus vos revenus vous placent dans une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée, plus l’avantage fiscal sera important. La TMI correspond au taux appliqué à la dernière partie de vos revenus imposables, et elle varie en France entre 0 % et 45 %.
Exemple :
- Pour une TMI de 30 %, un versement de 10 000 € sur le PER réduit votre revenu imposable de 10 000 €, ce qui vous fait économiser 3 000 € sur votre impôt.
- Pour une TMI de 45 %, ce même versement permettrait une économie de 4 500 €.
Cela signifie que les contribuables dans les tranches les plus élevées ont un intérêt particulier à réaliser des versements sur leur PER avant la fin de l’année pour maximiser cet avantage fiscal.
Tenir compte des plafonds de déduction
Chaque contribuable bénéficie d’un plafond annuel de déduction, qu’il est crucial de vérifier pour optimiser ses versements. En 2024, ce plafond est fixé à :
- 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un maximum de 35 194 €.
- Si cette limite est moins avantageuse, une alternative de 4 399 €, soit 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), peut être utilisée.
Les couples déclarant leurs revenus en commun peuvent également profiter de plafonds mutualisés, ce qui permet d’augmenter encore le montant total des versements déductibles. Cette stratégie est particulièrement utile si l’un des deux conjoints bénéficie de revenus plus élevés ou d’une prime exceptionnelle en fin d’année. Le versement sur un PER peut alors prévenir une augmentation du taux d’imposition tout en maximisant l’avantage fiscal global du couple.
Echapper au plafonnement des niches fiscales
Contrairement à d’autres dispositifs de défiscalisation (comme le Pinel ou le Denormandie), le PER n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales fixé à 10 000 € par an. Cela permet aux contribuables ayant déjà utilisé d’autres réductions d’impôt de continuer à réduire leurs revenus imposables avec des versements sur un PER.
Cette caractéristique en fait un levier fiscal particulièrement intéressant pour ceux ayant des revenus élevés et cherchant des solutions complémentaires pour alléger leur imposition.
Comment agir avant la fin de l’année ?
Pour bénéficier de l’avantage fiscal en 2024, les versements sur le PER doivent être effectués avant le 31 décembre. Voici les étapes à suivre :
- Consultez votre dernier avis d’imposition pour connaître le plafond de déduction dont vous disposez.
- Ajustez vos versements en fonction de ce plafond pour maximiser la déduction fiscale.
- Profitez des versements exceptionnels si vous avez touché une prime en fin d’année, afin d’éviter une hausse de votre taux d’imposition.
